Derecho Fiscal

El derecho fiscal se caracteriza por su obligatoriedad, su carácter público y su relación directa con la función financiera del Estado. Estas son algunas de sus principales características:

• Obligatoriedad: Las normas fiscales son de cumplimiento obligatorio para todos los ciudadanos y entidades.
• Público: Pertenece al derecho público, ya que regula las relaciones entre el Estado y los contribuyentes.
• Dinámico: Es una rama del derecho que se adapta constantemente a las necesidades económicas y sociales del país.
• Autonomía: Aunque está relacionado con otras ramas del derecho, como el derecho administrativo y el derecho financiero, el derecho fiscal tiene su propia estructura y principios.

1.     Derecho Fiscal Material

El derecho fiscal material se refiere a las normas que establecen los tributos y determinan las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Incluye la creación de impuestos, tasas y contribuciones, así como las reglas para su cálculo y pago.

2.     Derecho Fiscal Formal

Esta rama regula los procedimientos administrativos y judiciales relacionados con la aplicación y recaudación de los tributos. Incluye normas sobre la declaración y pago de impuestos, la fiscalización y la resolución de conflictos entre el fisco y los contribuyentes.

3.     Derecho Constitucional Tributario

El derecho constitucional tributario estudia los principios y normas de la Constitución que afectan al sistema tributario. Esto incluye la legalidad, igualdad, proporcionalidad y capacidad contributiva, garantizando que las leyes fiscales respeten los derechos fundamentales de los ciudadanos.

4.     Derecho Procesal Fiscal

El derecho procesal fiscal regula los procedimientos judiciales relacionados con los tributos. Incluye las normas sobre la competencia de los tribunales fiscales, los recursos disponibles para los contribuyentes y los procedimientos de ejecución de las resoluciones fiscales.

5.     Derecho Penal Tributario

Esta rama aborda los delitos y sanciones relacionados con el incumplimiento de las obligaciones fiscales. Incluye el estudio de conductas como la evasión y el fraude fiscal, y establece las penas correspondientes para quienes cometen estos delitos.

6.     Derecho Fiscal Internacional

El derecho fiscal internacional se ocupa de las normas y tratados que regulan la tributación en un contexto internacional. Incluye la prevención de la doble imposición, la cooperación entre estados en materia fiscal y las normas sobre los impuestos a los ingresos transfronterizos.

• Legalidad del tributo: Este principio establece que los tributos solo pueden ser impuestos por una autoridad legalmente constituida y con legitimidad. Ningún tributo puede ser creado si no está respaldado por la ley y debe cumplir con todas las disposiciones legales.
• Obligatoriedad del tributo: El pago de tributos es una obligación ineludible para todos los ciudadanos y no depende de la voluntad personal de cada individuo. Las excepciones a este principio solo pueden estar especificadas en la propia ley.
• Justicia del tributo: Todos los miembros de la sociedad deben contribuir al sostenimiento del Estado según sus ingresos y capacidades, asegurando una distribución equitativa de la carga tributaria.
• Uniformidad del tributo: Basado en la igualdad jurídica, este principio permite que quienes más ganen aporten más, asegurando una contribución equitativa dentro de la sociedad.
• Publicidad del tributo: La información sobre los tributos debe ser pública y transparente, sin lugar para secretos o manipulaciones privadas, garantizando así el cumplimiento de todos los principios fiscales.
• Certeza del tributo: No solo debe existir una ley que cree el tributo, sino también todas las normas necesarias para su regulación y aplicación, asegurando claridad en su funcionamiento.
• No confiscatoriedad del tributo: El Estado no puede utilizar los tributos para expropiar bienes privados. El tributo pagado no debe equivaler al valor total del bien o servicio, evitando así la confiscación.
• Economía de la recaudación: El Estado debe recaudar tributos solo para garantizar su funcionamiento y mantenimiento, no para enriquecerse. Solo puede exigir lo necesario para operar.